Modèle délibération indemnité spéciale de fonction

Les institutions doivent évaluer le niveau de confiance ou l`imprécision acceptable avec l`utilisation de modèles statistiques. Ils doivent comprendre et évaluer l`imprécision dans les modèles par rapport à l`impact significatif du calcul de l`allocation et étalonner continuellement les modèles pour les performances réelles. Compte tenu des compétences spécialisées nécessaires pour interpréter et tester les résultats entraînés par des analyses statistiques, les institutions pourraient avoir besoin d`acheter des outils quantitatifs supplémentaires ou d`acquérir de nouveaux talents pour mettre en œuvre ces méthodologies plus complexes. Analyse des flux de trésorerie actualisés on s`attend à ce que les méthodes de flux de trésorerie actualisées changent selon le modèle du CECL en raison de la suppression de la notion de «meilleure estimation» et de l`exigence d`examiner au moins un certain risque de perte. Par conséquent, il pourrait être nécessaire de développer ou d`obtenir de nouvelles données pour soutenir les attentes en matière de flux de trésorerie, en particulier pour les actifs individuels, étant donné que l`analyse doit maintenant incorporer des facteurs externes pertinents qui peuvent indiquer une perte de crédit attendue. Voici quelques informations sur la façon dont chacun de ces exemples est utilisé aujourd`hui dans le modèle de perte encourue pour la provision pour pertes sur prêts. Élaborer une estimation des pertes de crédit attendues pour le modèle CECL pour déterminer comment les pertes de crédit attendues seront évaluées et estimées, les entités devraient examiner plusieurs facteurs, dont les suivants. Intrants (conducteurs de perte de crédit attendus et durée de vie attendue) pour les actifs financiers évalués au coût amorti, une estimation actuelle de tous les flux de trésorerie contractuels non perçus devrait être comptabilisée comme une provision pour pertes de crédit attendues. Les entités devraient tenir compte des «événements passés, des conditions actuelles et des prévisions raisonnables et acceptables lors de l`élaboration de leur estimation des flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie d`un actif financier connexe».

Les entités devraient également tenir compte des «facteurs quantitatifs et qualitatifs pertinents» qui existent dans leur environnement commercial et des facteurs similaires qui se rapportent à leurs emprunteurs (normes de souscription, par exemple). Quelques considérations sur la façon dont les méthodologies actuelles changeront selon le modèle CECL indépendamment de la façon dont les montants des indemnités sont calculés, généralement le modèle CECL incorporera un changement significatif en fonction des méthodologies examinées précédemment.